Revisorns professionella form

• Maj 18, 2024

Du kan se ut ur professionell form även om du är en lysande revisor om du inte har någon aning om konkursförfaranden.

BM & Crooks, Inc., som var engagerad i pappersmäklare och upphandling, började drabbas av ekonomiska problem och beslutade att överföra många av företagets tillgångar, värda cirka 2,2 miljoner dollar, till en ny verksamhet. Samtidigt överförde partnerna pengar från det nyskapade företaget till ett andra konto som de öppnade på Caymanöarna. När det händer döms individer vanligtvis för att ha engagerat sig i konspiration för penningtvätt för att överföra medel till och från USA, medveten om att medlen är intäkterna från olaglig verksamhet och för att dölja arten, platsen, källan, ägandet och kontroll av medlen före konkursförfarandet.

Fall som detta inträffar varje dag. Framgångsrika kriminaltekniska revisorer känner väl till konkurslagen eftersom många företag och individer söker det alternativet som det enda sättet att få en ny start.

Konkurslagens två mål är:

o För att skydda en gäldenär genom att ge honom eller henne en ny start fri från borgenärers fordringar
o För att säkerställa en rättvis behandling av borgenärer som tävlar om gäldenärens tillgångar.

Konkurskoden sammanställer de senaste bestämmelserna i denna fråga. En viktig förändring som ett av dess mål är att kräva att kunderna betalar så många av sina skulder som möjligt istället för att de skulderna ska fullgöras i konkurs.

Många bedrägerier och brott är kopplade till konkursförfaranden. Att avslöja dolda tillgångar genom granskning och analys av finansiella rapporter och skatteregister är en permanent källa till åtaganden för kriminaltekniska revisorer.

Konkurslagen har åtta kapitel: Kapitel 1, 3 och 5 innehåller allmänna slutgiltiga bestämmelser samt bestämmelser om ärendehantering, borgenärer, gäldenären och boet. Dessa tre kapitel gäller generellt för alla typer av konkurser. Följande fem kapitel i konkurslagen anger de olika typerna av befrielse som gäldenärer kan söka. Här är en kortfattning av dem:

o Kapitel 7: Tillhandahåller likvidation, försäljning av alla icke-undantagna tillgångar och fördelning av intäkterna till gäldenärens borgenärer.
o Kapitel 9: Reglerar anpassningen av en kommunskuld.
o Kapitel 11 : Regerar omorganisationer.
o Kapitel 12 och 13: Sörja för justering av skulder från parter med regelbundna inkomster.

Det är viktigt att veta att en gäldenär inte behöver vara insolvent för att ansöka om konkurslättnad under något kapitel i konkurslagen. Den som är skyldig till en borgenär kan förklara konkurs.

Kapitel 7 i konkurslagen kallas ordinarie eller rakt konkurs. En gäldenär överlåter alla sina tillgångar till en förvaltare. Förvaltaren säljer de icke-undantagna tillgångarna och distribuerar förfarandet till borgenärer och de återstående skulderna tappas sedan (Var medveten om undantagen).

En typ av bedrägeri du bör vara medveten om är konkurs "bust-out" -systemet. Personer som är engagerade i denna typ av system köper ofta företag, likviderar sina tillgångar och vidarebefordrar intäkterna till deras personliga användning, vilket lämnar företagen att räkna ut sina affärer i konkursdomstol.

Konkursförfaranden inleds genom inlämnande av en begäran om konkurs. Denna framställning kan vara frivillig, när gäldenären lämnar in framställningen, eller oavsiktlig, när en eller flera borgenärer lämnar in en framställning för att tvinga gäldenären till konkurs. De obligatoriska scheman måste lämnas in inom fyrtiofem dagar efter att ansökan lämnats in , om inte en förlängning på upp till fyrtiofem dagar beviljas. Revisorer spelar en viktig roll när de utarbetar scheman i en frivillig framställning. Den måste innehålla:

o En lista med både säkrade och osäkrade borgenärer, deras adresserade och beloppet på varje skuld.
o En redogörelse för gäldenärens ekonomiska angelägenheter.
o En lista över alla fastigheter som ägs av gäldenären, inklusive fastigheter som gäldenären hävdar är undantagna.
o En lista över nuvarande inkomster och utgifter.
o Ett intyg från ett godkänt kreditrådgivningsbyrå.
o Bevis på betalningar som erhållits från arbetsgivare inom sextio dagar före ansökan.
o En redovisning av mängden månadsinkomst, specificerad för att visa hur beloppet beräknas.
o En kopia av gäldenärens federala inkomstdeklaration för det senaste året som slutar omedelbart före framställningen av framställningen.

Det är oerhört viktigt att tillhandahålla fullständig och korrekt information. Dölja tillgångar och medvetet tillhandahålla falsk information om dessa scheman är ett federalt brott.

Video Instruktioner: WCT 3 - Match 4 - The Boys v Ape Escape (Maj 2024).