Forex och dess redovisning och bedrägeripåverkan

• Maj 11, 2024

Om du är en revisor eller en konsult som handlar med internationell handel bör du vara medveten om ins och outs i valutatransaktioner, de risker som är involverade och redovisningsbehandlingen. Detta gäller även om du arbetar för en bank.

Kontrollen av valutan (OCC), administratör av nationella banker, säger att de flesta importörer, exportörer, tillverkare och detaljhandlare tenderar att låta bankerna hantera sina valutabehov. De förlitar sig på att banker ska göra och ta emot sina betalningar i utländsk valuta, ge dem lån i utländsk valuta, att finansiera sina bankkonton i utländsk valuta och att köpa sina överskott i utländsk valuta. De kan be bankerna tillhandahålla sådana tjänster för omedelbar leverans, dvs på plats (korttidskontrakt, kanske upp till tio dagar), eller så kan de teckna sig att köpa eller sälja ett specifikt utländskt belopp för leverans vid ett framtida datum. I båda fallen kan priserna för sådana tjänster fastställas före avslutandet av de kommersiella transaktionerna, och de relaterade kostnaderna kan beräknas och ofta vidarebefordras till köparna.

Omvärderings- och redovisningssystem

OCC betonar att sådana system exakt bör fastställa faktiska såväl som uppskattade framtida vinster och förluster och presentera dem på ett sådant sätt att det underlättar korrekt inkomstanalys av ledningen, bankens tillsynspersonal och allmänheten. Ett system som används av bankerna är illustrerat nedan. Detta system kan presentera separat, var och en av följande:

o Faktisk realiserad vinst eller förlust bestämd genom att tillämpa aktuella spoträntor på balansräkningar samt kontrakt med mycket nära löptider.
Justeringar av bokförda värden för lokal valuta skulle antingen fördelas och bokföras till vart och ett av de tillämpliga huvudkonton för lokal valuta eller, för korta mellanperioder, debiteras ett separat ”valutakursjustering” -konto med en kompensation till P&L.

o Orealiserade (beräknade framtida) vinster eller förluster på framtida transaktioner bestäms genom att tillämpa lämpliga terminskurser på de nettopositioner som återspeglas för varje framtida period som visas i bankens gap- eller löptidsrapporter. Ett ”uppskattat resultat (förlust) på valutaterminer” -konto kommer att debiteras för justeringens storlek med en kompensation till P&L. Förutsatt att beloppet för justeringen är skillnaden mellan de befintliga terminsräntorna och de faktiska kontraktsnivåerna, varje månads poster
bara innebära att vända justeringen från den tidigare omvärderingen och lämna in de nya siffrorna.

Bedrägeri

Många individer har förväntat sig att tjäna pengar lätt och har blivit offer för bedrägerier som begås av skrupelfria individer som är stolta över att vara "Forex-experter." De använder kraftfull reklam online, via radio och tryckta tidskrifter och tidningar. Ett annat kraftfullt sätt är genom seminarier. Till exempel deltog John Smith på ett seminarium där han fick höra att han kunde tjäna pengar på ett snabbt och säkrare sätt. John gjorde inte sina läxor och noggrannhet innan han fattade ett beslut. Han investerade $ 115 000. När ett uttalande återspeglade att han hade tjänat en lönsam avkastning på sin investering, bestämde han sig för att investera ytterligare pengar. Hans entusiasm var stor, i den mån han till och med tog ett lån på $ 650 000. Dessa pengar deponerades omedelbart ett Forex-företag. John Smith informerades om att hans medel skulle investeras mer aggressivt. John Smith fick aldrig höra att även i en legitim transaktion kunde valutaförluster vara mycket stora på en enda dag. John Smith var så upphetsad över ”avkastningen på sin investering” att han bjöd in vänner, medarbetare och kyrkans medlemmar att gå med i detta företag. De var mycket mottagliga för Johns idé. Alla lovades att de skulle ha sin huvudsakliga säkerhet och dessutom skulle de ha högre och garanterade vinster. Det som faktiskt hände var långt ifrån dessa förväntningar. John och hans väns pengar användes för att betala ränta till tidigare investerare och för att rekrytera och utbilda en säljkår av ”verkställande säljrepresentanter” som hjärnan tvättades genom lögner. En enda falsk organisation utbildade mer än 120 representanter som sprider falsk och vilseledande information om avkastning på valutatransaktioner.

U.S. Department of Treasury definierar valutamarknaden som marknaden för att köpa och sälja olika valutor. Det är främst en marknad utan disk som handlar mellan stora affärsbanker som står för de flesta transaktioner i utländsk valuta. Andra deltagare på valutamarknaden inkluderar:

o Mäklare, som matchar köpare och säljare på marknaden
o Kunder till banker eller mäklare, främst stora företag som bedriver internationell handel och / eller investeringar, och
o Centralbanker

Federal Reserve Bank förklarar att statsrådets sekreterare enligt lag och sedvärd huvudsakligen och direkt ansvarar för presidenten och kongressen för att formulera och försvara USA: s inhemska och internationella ekonomiska politik, bedöma USA: s ställning i världsekonomin, och genomföra internationella förhandlingar i dessa frågor.Den säger att valutamarknaderna är nära kopplade till penningmarknader och till frågor om penningpolitik som ligger inom Federal Reserve.

Var medveten om dessa transaktions- och potentiella bedrägerier. Uppmuntra dina kunder att ha en due diligence-process på plats om de har att göra med valutatransaktioner. Marknadsvolatiliteten gör FOREX-transaktionerna ännu mer sårbara för förluster och bedrägerier som begås av dem som letar efter möjligheter på bekostnad av tillförlitliga investerare och affärsmän. Att göra inget kan vara mycket kostsamt. Kriminaltekniska revisorer agerar och ansluter prickarna.